電商財(cái)稅合規(guī)警示：67萬(wàn)元銷(xiāo)售收入未申報(bào)，一企業(yè)被罰4萬(wàn)余元

來(lái)源：發(fā)布時(shí)間：2025-09-08

近日，廣東省湛江市稅務(wù)局對(duì)外公布了一則稅務(wù)行政處罰案件，廉江市智藍(lán)貿(mào)易有限公司因在2021年1月至2022年2月期間未依法申報(bào)天貓平臺(tái)銷(xiāo)售收入674,463元，被稅務(wù)機(jī)關(guān)依法追繳稅款及罰款共計(jì)12萬(wàn)余元。該案例為電商行業(yè)涉稅合規(guī)管理再次敲響警鐘。

處罰文書(shū)（湛稅二稽罰[2023]17號(hào)）顯示，涉事公司通過(guò)“三角牌智藍(lán)專(zhuān)賣(mài)店”在天貓平臺(tái)實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入后，未按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)終認(rèn)定其行為構(gòu)成偷稅，依法追繳稅款82,694.82元，并處偷稅金額50%的罰款41,347.41元，涉及稅種包括增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和企業(yè)所得稅。涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析：電商行業(yè)需關(guān)注三類(lèi)典型問(wèn)題該案件反映出當(dāng)前電子商務(wù)領(lǐng)域在稅務(wù)處理中普遍存在的幾個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)：一、平臺(tái)銷(xiāo)售收入透明度較高，隱匿收入難度大稅務(wù)機(jī)關(guān)在稽查過(guò)程中調(diào)取了該企業(yè)的銀行賬戶(hù)流水及平臺(tái)數(shù)據(jù)，固定了涉稅證據(jù)。隨著稅收大數(shù)據(jù)建設(shè)不斷推進(jìn)，主要電商平臺(tái)已逐步實(shí)現(xiàn)與稅務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)共享，企業(yè)企圖通過(guò)不申報(bào)平臺(tái)收入逃避納稅義務(wù)的做法難以隱匿。二、“零申報(bào)”狀態(tài)與實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況不符易引發(fā)預(yù)警涉事企業(yè)因存在真實(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)卻長(zhǎng)期進(jìn)行零申報(bào)，觸發(fā)稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部預(yù)警機(jī)制，終成為稽查對(duì)象。稅務(wù)機(jī)關(guān)提醒，對(duì)于已發(fā)生經(jīng)營(yíng)行為的企業(yè)，應(yīng)依法如實(shí)申報(bào)納稅，避免因不當(dāng)申報(bào)行為帶來(lái)不良后果。三、跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)并非稅收監(jiān)管“盲區(qū)”本案中，盡管電商業(yè)務(wù)具有跨地域特性，但企業(yè)注冊(cè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)仍依法實(shí)施監(jiān)管并作出處罰。目前，全國(guó)稅收大數(shù)據(jù)體系和跨部門(mén)協(xié)作機(jī)制已基本實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的多維度覆蓋，傳統(tǒng)認(rèn)知中的“監(jiān)管洼地”已逐漸消失。專(zhuān)業(yè)建議：電商企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化財(cái)稅管理針對(duì)日益規(guī)范的稅收監(jiān)管環(huán)境，相關(guān)企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視以下合規(guī)要點(diǎn)：

1.全方面確認(rèn)收入，規(guī)范入賬管理

所有經(jīng)營(yíng)收入，包括公戶(hù)、私戶(hù)收款及平臺(tái)結(jié)算金額，應(yīng)當(dāng)全部納入企業(yè)對(duì)公賬戶(hù)，依法開(kāi)具票據(jù)，并按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和稅務(wù)申報(bào)。

2.杜絕脫離實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況的“零申報(bào)”

企業(yè)應(yīng)持續(xù)規(guī)范納稅申報(bào)行為，如實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)，應(yīng)依法依規(guī)申報(bào)納稅。建議借助正規(guī)財(cái)務(wù)軟件或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)服務(wù)，提升賬務(wù)處理準(zhǔn)確性。

3.確保業(yè)務(wù)鏈、資金鏈與票據(jù)鏈一致

構(gòu)建業(yè)務(wù)、合同、資金和發(fā)票“四流合一”的合規(guī)體系，定期開(kāi)展稅務(wù)健康自查，從源頭上控制涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

1.財(cái)稅安全基本原則：

真實(shí)、透明、完整地反映經(jīng)營(yíng)成果，是企業(yè)落實(shí)納稅義務(wù)的根本保障。

隨著稅收監(jiān)管進(jìn)入數(shù)字化、智能化階段，電子商務(wù)行業(yè)涉稅管理日益規(guī)范。企業(yè)應(yīng)主動(dòng)加強(qiáng)財(cái)稅制度建設(shè)，切實(shí)提高合規(guī)意識(shí)——依法納稅既是法律義務(wù)，也是健康持續(xù)經(jīng)營(yíng)的重要基石。

稅務(wù)專(zhuān)業(yè)人士提示，電商企業(yè)應(yīng)及時(shí)排查涉稅風(fēng)險(xiǎn)，完善內(nèi)部稅務(wù)管理體系，必要時(shí)可尋求專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)支持，共同營(yíng)造公平透明的稅收環(huán)境。

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