個(gè)人信息保護(hù)合規(guī)審計(jì)重磅解讀（三）——個(gè)人信息保護(hù)合規(guī)審計(jì)的實(shí)施

前兩期分別為各位帶來(lái)了個(gè)人信息保護(hù)合規(guī)審計(jì)的背景及開(kāi)展后，可能有小伙伴想了解個(gè)人信息保護(hù)合規(guī)審計(jì)究竟該如何實(shí)施，那么作為本系列的***一篇文章將為大家?guī)?lái)個(gè)人信息保護(hù)合規(guī)審計(jì)的實(shí)施流程。

1. 編制審計(jì)計(jì)劃

審計(jì)計(jì)劃的編制需要包括：審計(jì)對(duì)象的名稱、審計(jì)目標(biāo)和范圍、審計(jì)依據(jù)和內(nèi)容、審計(jì)流程和方法、審計(jì)組成員的組成及分工、審計(jì)起止日期、審計(jì)進(jìn)度安排、對(duì)**和合規(guī)審計(jì)工作結(jié)果的利用、審計(jì)實(shí)施所需資源、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理措施和其他有關(guān)內(nèi)容，審計(jì)計(jì)劃編制完成后需經(jīng)過(guò)嚴(yán)格討論確認(rèn)內(nèi)容準(zhǔn)確無(wú)誤后形成定稿。

2. 收集審計(jì)證據(jù)

原文參考：

《網(wǎng)絡(luò)安全標(biāo)準(zhǔn)實(shí)踐指南——個(gè)人信息保護(hù)合規(guī)審計(jì)要求》附錄 A 個(gè)人信息保護(hù)合規(guī)審計(jì)證據(jù)：A.1 審計(jì)證據(jù)類型

個(gè)人信息處理者應(yīng)保證審計(jì)人員能夠獲取審計(jì)證據(jù)，并對(duì)提供資料的適當(dāng)性、充分性、真實(shí)性負(fù)責(zé)。審計(jì)證據(jù)應(yīng)能體現(xiàn)個(gè)人信息處理者的個(gè)人信息保護(hù)情況，包括但不限于：

a) 個(gè)人信息處理者的組織架構(gòu)，包括：個(gè)人信息保護(hù)負(fù)責(zé)人及職責(zé)、個(gè)人信息保護(hù)管理部門(mén)及職責(zé)、崗位設(shè)置及人員配置，業(yè)務(wù)部門(mén)聯(lián)系人等；

b) 個(gè)人信息處理者涉及個(gè)人信息處理的場(chǎng)景和活動(dòng)，個(gè)人信息處理活動(dòng)包括以下內(nèi)容：１)處理個(gè)人信息的類別、數(shù)量；２)處理個(gè)人信息的目的、方式、范圍；３)處理個(gè)人信息的關(guān)鍵業(yè)務(wù)場(chǎng)景及相關(guān)流程。

c) 個(gè)人信息處理規(guī)則（如隱私政策）、平臺(tái)規(guī)則等；

d) 支撐個(gè)人信息處理活動(dòng)的信息系統(tǒng)情況；

e) 個(gè)人信息處理者的個(gè)人信息保護(hù)相關(guān)管理制度和操作規(guī)程，包括敏感個(gè)人信息處理、個(gè)人信息全流程安全保護(hù)、個(gè)人信息安全事件應(yīng)急響應(yīng)、個(gè)人信息保護(hù)影響評(píng)估等制度規(guī)程；

f) 個(gè)人信息處理相關(guān)記錄，包括但不限于：取得個(gè)人同意（書(shū)面同意/單獨(dú)同意）的記錄，個(gè)人信息轉(zhuǎn)移、公開(kāi)、提供等操作記錄，自動(dòng)化決策中人工操作記錄，響應(yīng)個(gè)人信息查詢、復(fù)制、轉(zhuǎn)移、更正、補(bǔ)充、刪除請(qǐng)求的記錄等；

g) 個(gè)人信息處理者采用的相關(guān)安全技術(shù)措施，包括個(gè)人信息匿名化處理、去標(biāo)識(shí)化處理、自動(dòng)化決策、訪問(wèn)控制等相關(guān)技術(shù)文檔和實(shí)地演示；

h) 個(gè)人信息處理者與共同處理者、委托處理者及境內(nèi)外數(shù)據(jù)接收方、平臺(tái)內(nèi)產(chǎn)品和服務(wù)提供者等主體的有關(guān)個(gè)人信息處理的合約文件；

i) 個(gè)人信息處理者的個(gè)人信息保護(hù)影響評(píng)估報(bào)告、數(shù)據(jù)出境安全風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)估報(bào)告、平臺(tái)企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告等；

j) 個(gè)人信息處理者通過(guò)的網(wǎng)絡(luò)或數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、數(shù)據(jù)安全認(rèn)證、個(gè)人信息保護(hù)認(rèn)證等；

k) 個(gè)人信息處理者進(jìn)行的個(gè)人信息安全檢測(cè)報(bào)告、個(gè)人信息保護(hù)咨詢報(bào)告等；

l) 個(gè)人信息重大事項(xiàng)決策會(huì)議紀(jì)要、記錄等；

m) 個(gè)人信息保護(hù)培訓(xùn)計(jì)劃及相關(guān)記錄；

n) 個(gè)人信息處理者的用戶投訴舉報(bào)渠道、機(jī)制，涉及個(gè)人信息投訴舉報(bào)案件數(shù)量及處理情況；

o) 以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)的個(gè)人信息保護(hù)相關(guān)問(wèn)題、涉及個(gè)人信息的法律訴訟、個(gè)人信息處理者已發(fā)生的個(gè)人信息相關(guān)安全事件或違規(guī)事件等資料；

p) **監(jiān)督機(jī)構(gòu)履職過(guò)程中會(huì)議紀(jì)要、工作記錄等相關(guān)文件；

q) 其他合規(guī)審計(jì)所需的相關(guān)資料。

原文參考：

《網(wǎng)絡(luò)安全標(biāo)準(zhǔn)實(shí)踐指南——個(gè)人信息保護(hù)合規(guī)審計(jì)要求》附錄 A 個(gè)人信息保護(hù)合規(guī)審計(jì)證據(jù)：A.2 審計(jì)證據(jù)有效性

個(gè)人信息保護(hù)合規(guī)審計(jì)所收集的審計(jì)證據(jù)應(yīng)對(duì)于個(gè)人信息合規(guī)判斷具有相關(guān)性，其取得的方式應(yīng)具有合法性，其記錄的內(nèi)容應(yīng)具有真實(shí)性。各類審計(jì)證據(jù)有效性要求見(jiàn) 表 A.1。

表A.1個(gè)人信息保護(hù)合規(guī)審計(jì)證據(jù)對(duì)的有效性要求

3. 攥寫(xiě)審計(jì)底稿和審計(jì)發(fā)現(xiàn)清單

參考原文：

《網(wǎng)絡(luò)安全標(biāo)準(zhǔn)實(shí)踐指南——個(gè)人信息保護(hù)合規(guī)審計(jì)要求》附錄 B 個(gè)人信息保護(hù)合規(guī)審計(jì)底稿模板

審計(jì)底稿說(shuō)明：

1.序號(hào)，指審計(jì)內(nèi)容的編號(hào)；

2.審計(jì)內(nèi)容，指?jìng)€(gè)人信息保護(hù)合規(guī)審計(jì)的具體內(nèi)容；

3.審計(jì)步驟，指審計(jì)人員在開(kāi)展合規(guī)審計(jì)的過(guò)程中采取的具體步驟，包括訪談對(duì)象、檢查的內(nèi)容、審計(jì)對(duì)象提供的資料等，并記錄此過(guò)程中獲取的反饋、觀察到的事項(xiàng)等；

4.審計(jì)方法，描述個(gè)人信息處理活動(dòng)是否合規(guī)、內(nèi)部控制措施控制是否充分有效等；

5.審計(jì)發(fā)現(xiàn)，如前款審計(jì)結(jié)果為不合規(guī)或控制失效等，則進(jìn)一步詳細(xì)描述；

6.審計(jì)建議，針對(duì)審計(jì)結(jié)果及審計(jì)發(fā)現(xiàn)，提出的改進(jìn)措施；

7.審計(jì)證據(jù)，指支持得出該項(xiàng)審計(jì)結(jié)果的證據(jù)，底稿中可直接體現(xiàn)審計(jì)證據(jù)，也可注明審計(jì)證據(jù)索引編號(hào)并引用。審計(jì)底稿中的審計(jì)證據(jù)編號(hào)，應(yīng)當(dāng)清晰反映與**存儲(chǔ)的審計(jì)證據(jù)的關(guān)系；

8.審計(jì)依據(jù)，即實(shí)施個(gè)人信息保護(hù)合規(guī)審計(jì)所依據(jù)的相關(guān)法律、行政法規(guī)的具體條款、要求等。

9.備注，其他審計(jì)人員認(rèn)為應(yīng)說(shuō)明的內(nèi)容。

原文參考：

《網(wǎng)絡(luò)安全標(biāo)準(zhǔn)實(shí)踐指南——個(gè)人信息保護(hù)合規(guī)審計(jì)要求》附 錄 C 個(gè)人信息保護(hù)合規(guī)審計(jì)報(bào)告模板

4. 內(nèi)容總結(jié)

在《個(gè)人信息保護(hù)法》強(qiáng)制要求下，個(gè)人信息保護(hù)合規(guī)審計(jì)已成為企業(yè)運(yùn)營(yíng)的剛性需求。其**作用與要求體現(xiàn)在以下方面，并深刻契合我國(guó)發(fā)展脈絡(luò)：

**作用與要求：

1) 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防控屏障：

作用： 系統(tǒng)性掃描收集、存儲(chǔ)、使用、共享、轉(zhuǎn)讓、刪除等全流程風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（如超范圍采集、安全漏洞、違規(guī)共享），評(píng)估現(xiàn)有措施有效性。

要求： 審計(jì)須覆蓋數(shù)據(jù)處理全生命周期，采用文檔審閱、系統(tǒng)測(cè)試、人員訪談、數(shù)據(jù)流分析等多維方法，確保風(fēng)險(xiǎn)無(wú)遺漏。審計(jì)結(jié)果需清晰量化風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，指導(dǎo)資源精細(xì)投入整改。

2) 合規(guī)驗(yàn)證與信任基石：

作用： 客觀驗(yàn)證企業(yè)實(shí)踐是否符合《個(gè)人信息保護(hù)法》《數(shù)據(jù)安全法》《網(wǎng)絡(luò)安全法》及配套法規(guī)、國(guó)標(biāo)（如GB/T 35273）要求，證明企業(yè)履行法定義務(wù)（如告知同意、目的限制、安全保障、個(gè)權(quán)響應(yīng)）。

要求： 審計(jì)須嚴(yán)格對(duì)標(biāo)現(xiàn)行法律法規(guī)及監(jiān)管動(dòng)態(tài)，結(jié)論具備法律證明力。清晰展示合規(guī)差距與證據(jù)，為應(yīng)對(duì)監(jiān)管檢查、回應(yīng)個(gè)人訴求提供**依據(jù)，成為建立用戶、監(jiān)管、市場(chǎng)信任的**憑證。

3) 持續(xù)改進(jìn)與價(jià)值引擎：

作用： 超越被動(dòng)合規(guī)，揭示管理流程、技術(shù)措施、人員意識(shí)的系統(tǒng)性缺陷，推動(dòng)治理體系優(yōu)化（如完善制度、更新技術(shù)、強(qiáng)化培訓(xùn)）。

要求： 審計(jì)報(bào)告需包含切實(shí)可行的優(yōu)先級(jí)改進(jìn)建議，建立跟蹤機(jī)制確保閉環(huán)。管理層需依據(jù)審計(jì)結(jié)果決策，將個(gè)人信息保護(hù)內(nèi)化為企業(yè)**治理能力和ESG優(yōu)勢(shì)。

4) 深度融合我國(guó)發(fā)展趨勢(shì)：

a) 法規(guī)體系持續(xù)完善與監(jiān)管趨嚴(yán)： 配套細(xì)則、司法解釋、執(zhí)法案例不斷充實(shí)，監(jiān)管處罰力度***加大（如“未告知處理目的被罰百萬(wàn)”案例頻現(xiàn)）。審計(jì)必須緊密跟蹤***要求，成為企業(yè)動(dòng)態(tài)合規(guī)的“預(yù)警雷達(dá)”和“免疫系統(tǒng)”。

b) 監(jiān)管常態(tài)化與穿透式檢查： 網(wǎng)信辦、工信部、市監(jiān)總局等多部門(mén)協(xié)同監(jiān)管成為常態(tài)，主動(dòng)監(jiān)測(cè)和“雙隨機(jī)”抽查結(jié)合。審計(jì)報(bào)告是企業(yè)自證合規(guī)、爭(zhēng)取監(jiān)管信任的關(guān)鍵“通行證”。

c) 技術(shù)驅(qū)動(dòng)與審計(jì)智能化： 大數(shù)據(jù)、AI技術(shù)在自動(dòng)化數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)、異常行為監(jiān)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)建模中應(yīng)用加深。審計(jì)需融合技術(shù)工具，提升覆蓋廣度、深度與效率，應(yīng)對(duì)海量數(shù)據(jù)處理挑戰(zhàn)。

d) 生態(tài)協(xié)同與標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一： 供應(yīng)鏈、平臺(tái)生態(tài)中的數(shù)據(jù)共享責(zé)任及時(shí)梳理清晰。審計(jì)范圍需延伸至第三方合作方，并推動(dòng)行業(yè)最佳實(shí)踐和標(biāo)準(zhǔn)互認(rèn)，降低生態(tài)合規(guī)成本。

e) 國(guó)際規(guī)則接軌與跨境治理強(qiáng)化： 伴隨《促進(jìn)和規(guī)范數(shù)據(jù)跨境流動(dòng)規(guī)定》等細(xì)則出臺(tái)，跨境數(shù)據(jù)傳輸審計(jì)（如SCCs、安全評(píng)估）成為焦點(diǎn)。審計(jì)需具備國(guó)際視野，確保企業(yè)滿足境內(nèi)及目標(biāo)市場(chǎng)合規(guī)要求。

總結(jié)： 

個(gè)人信息保護(hù)合規(guī)審計(jì)是企業(yè)應(yīng)對(duì)強(qiáng)監(jiān)管、規(guī)避高額處罰、維護(hù)商業(yè)信譽(yù)的**管理工具。在我國(guó)法規(guī)持續(xù)完善、監(jiān)管日益嚴(yán)格、技術(shù)深度賦能、生態(tài)協(xié)同發(fā)展及跨境規(guī)則強(qiáng)化的趨勢(shì)下，其作用已從被動(dòng)合規(guī)升維為主動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理與價(jià)值創(chuàng)造的戰(zhàn)略支撐。企業(yè)必須構(gòu)建常態(tài)化、專業(yè)化、智能化的審計(jì)機(jī)制，方能行穩(wěn)致遠(yuǎn)。